中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)日前發(fā)布,2013年有關(guān)證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查將開(kāi)始進(jìn)行。安永華明、中匯、中興財(cái)光華、中天運(yùn)、上海眾華滬銀、江蘇蘇亞金誠(chéng)、北京中證天通、廣東正中珠江等8家事務(wù)所為中注協(xié)2013年證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對(duì)象。

　　對(duì)于執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，要貫徹穩(wěn)準(zhǔn)狠的原則。所謂穩(wěn)，就是要持續(xù)穩(wěn)定，不能臨檢查而忙活，過(guò)了檢查就松懈。所謂準(zhǔn)，就是檢查要目標(biāo)明確。這次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查主要包括兩方面的內(nèi)容：一是會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性。二是會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)項(xiàng)目整體質(zhì)量。這就要抓住不放，檢查到底。所謂狠，就是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要嚴(yán)肅查處，不能給錯(cuò)誤留下空間，不能讓犯罪得到寬大。

　　在檢查階段，更是要做到徹底查深查透。比如，事務(wù)所是否存在收取與客戶相關(guān)的介紹費(fèi)或傭金、為獲得客戶而支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)、商業(yè)賄賂、或有收費(fèi)等不正當(dāng)行為，以及串通舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為；事務(wù)所業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)是否符合相關(guān)收費(fèi)規(guī)定和地區(qū)審計(jì)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，是否存在以犧牲業(yè)務(wù)質(zhì)量為代價(jià)的不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為；在參與審計(jì)服務(wù)投標(biāo)過(guò)程中，是否存在擾亂市場(chǎng)秩序的違規(guī)投標(biāo)報(bào)價(jià)行為，等等。

　　開(kāi)展業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查，檢查組應(yīng)重點(diǎn)選取證券所為上市公司、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、國(guó)有大型企業(yè)等高風(fēng)險(xiǎn)客戶出具的審計(jì)報(bào)告。尤其要關(guān)注證券所為審計(jì)費(fèi)用在同行業(yè)中處于較低水平的上市公司、被媒體曝光可能涉嫌財(cái)務(wù)造假的上市公司、處在盈虧邊緣的上市公司、頻繁變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的上市公司、業(yè)績(jī)大幅波動(dòng)的上市公司、創(chuàng)業(yè)板公司、擬IPO公司、發(fā)生重大重組的公司、常年審計(jì)客戶以及H股企業(yè)出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，以維護(hù)公眾利益，提升系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（孫 勇）

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