養(yǎng)老險(xiǎn)繳費(fèi)期免個(gè)稅領(lǐng)取時(shí)后補(bǔ)，投保人享繳稅時(shí)間差優(yōu)惠

8月13日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》，被稱為保險(xiǎn)業(yè)“新國十條”。其中最引人關(guān)注的一點(diǎn)即是業(yè)內(nèi)呼吁多年的個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)終于落地，稅收優(yōu)惠擴(kuò)至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，即“減稅養(yǎng)老”已指日可待。市場預(yù)期，首次對(duì)外提出試點(diǎn)實(shí)施的時(shí)間表或是明年，一旦啟動(dòng)，這將極大地刺激商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的市場增長，有望能拉動(dòng)個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的需求。

有利于降低投保人稅負(fù)

今年1月1日個(gè)稅遞延型稅收優(yōu)惠已覆蓋至補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)年金部分，新“國十條”又將稅收優(yōu)惠政策延伸至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，對(duì)于準(zhǔn)備購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人將是直接利好。

這一稅收優(yōu)惠模式為西方發(fā)達(dá)國家普遍采用，投保人在養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)和收益環(huán)節(jié)暫不征收個(gè)人所得稅，將納稅義務(wù)遞延至養(yǎng)老金實(shí)際領(lǐng)取環(huán)節(jié)，降低投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

據(jù)了解，保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)提出實(shí)施個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)已有10年，其中上海作為首個(gè)試點(diǎn)率先實(shí)施的呼聲最高，試點(diǎn)方案已經(jīng)成型，并曾多次上報(bào)各部委。根據(jù)上海的試點(diǎn)方案，產(chǎn)品形式為萬能型、分紅型保險(xiǎn)；稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅；繳費(fèi)限額則為每月1000元。

“繳費(fèi)期免交的個(gè)稅并不等于免征，而是在投保人領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金之后補(bǔ)繳，具體繳納方式還要等細(xì)則出臺(tái)�！敝袊�社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說，優(yōu)惠主要體現(xiàn)在“資金的時(shí)間成本”。

業(yè)內(nèi)稱，由于投保人可以延緩繳納相關(guān)個(gè)稅幾十年，對(duì)于投保人有非常大的稅收優(yōu)惠�？紤]到通貨膨脹因素，無疑將極大地降低投保者稅負(fù)壓力。并且，所得稅的起征點(diǎn)會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不斷提高，等到投保人退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，還可能存在獲得減免的可能。

全國每年保費(fèi)收入或達(dá)2000億元

據(jù)知情人士透露，保監(jiān)會(huì)與各部委充分溝通協(xié)調(diào)，目前已取得財(cái)政部等部門對(duì)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的支持�！皞�(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體試點(diǎn)實(shí)施方案，還有待財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)、人力資源社會(huì)保障部多部門對(duì)細(xì)則進(jìn)行進(jìn)一步研究。目前試點(diǎn)地區(qū)有哪些，該如何實(shí)施，尚不能下定論�！鄙鲜鲋�情人士表示。

市場預(yù)期，該項(xiàng)試點(diǎn)或?qū)⒃?015年啟動(dòng)。這將極大地刺激商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的市場增長，有望能拉動(dòng)個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的需求，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)而言，無疑是一針強(qiáng)心劑。浙江大學(xué)教授何文炯說，該政策是利用稅收政策的杠桿效應(yīng)調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人參保積極性。

“一旦遞延政策下來，我們在買商業(yè)保險(xiǎn)時(shí)首先就考慮到它可以為我們節(jié)省個(gè)人支出，個(gè)稅少繳了，大家購買的積極性就會(huì)比較高�！北本�對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院教授王國軍解釋說。

有券商測算顯示，以上海試點(diǎn)遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，每年將帶來108億元保費(fèi)收入，而一旦在全國鋪開，每年帶來的保費(fèi)收入可高達(dá)2000億元。

“這一政策通過稅收小杠桿撬動(dòng)養(yǎng)老金的大池子。”廣東金融學(xué)院陸磊表示，合理的稅收制度可以使個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)等補(bǔ)充保險(xiǎn)在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。