一、2012年稅收收入增長(zhǎng)的總體情況

　　2012年全國(guó)稅收總收入完成100600.88億元,同比增長(zhǎng)12.1%。2012年稅收收入增長(zhǎng)的主要特點(diǎn):一是稅收總收入增速大幅回落,為近三年最低水平。2012年全國(guó)稅收總收入增速分別比2011年和2010年低10.5和10.9個(gè)百分點(diǎn)。二是分季度來(lái)看稅收收入增速呈現(xiàn)“前高后低、逐步回落”走勢(shì),四季度略有回升。三是主體稅種收入增速明顯回落。國(guó)內(nèi)增值稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅同比分別增長(zhǎng)8.9%、15.1%和17.2%,比上年增速分別回落6.1、7.5和13.4個(gè)百分點(diǎn)。進(jìn)口貨物增值稅消費(fèi)稅和關(guān)稅同比分別增長(zhǎng)9.1%和8.7%,比上年增速分別回落20.2和17.5個(gè)百分點(diǎn)。四是個(gè)人所得稅收入降幅較大。個(gè)人所得稅同比下降3.9%,比上年增速回落29.1個(gè)百分點(diǎn),其中工資薪金所得稅和個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅降幅較大,同比分別下降8%和12.5%。

　　2012年稅收收入增速大幅回落是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩、企業(yè)效益增速下滑、進(jìn)口增長(zhǎng)乏力以及實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策的綜合反映。具體來(lái)看:一是經(jīng)濟(jì)增速回落。2012年1-11月規(guī)模以上工業(yè)增加值增長(zhǎng)10%,比上年增速回落3.9個(gè)百分點(diǎn);社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)14.2%,比上年增速回落2.8個(gè)百分點(diǎn);全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)同比增長(zhǎng)3%,比上年增速回落21.4個(gè)百分點(diǎn)。二是價(jià)格總水平漲幅大幅回落使得以現(xiàn)價(jià)計(jì)算的稅收收入增速回落。1-11月全國(guó)工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格和居民消費(fèi)價(jià)格同比分別下降1.7%和上漲2.7%,比上年增速分別回落8.1和2.8個(gè)百分點(diǎn),使得以現(xiàn)價(jià)計(jì)算的稅收收入增速回落。三是一般貿(mào)易進(jìn)口額增速大幅回落。2012年一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增長(zhǎng)1.4%,比上年增速回落29.6個(gè)百分點(diǎn)。四是結(jié)構(gòu)性減稅政策力度較大,使一些主體稅種都有不同程度減收。2012年,在繼續(xù)實(shí)施和完善已經(jīng)出臺(tái)的減稅政策的同時(shí),國(guó)家進(jìn)一步加大了結(jié)構(gòu)性減稅力度,如積極推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn),實(shí)施小型微型企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、提高增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)等支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策,促進(jìn)出口增加進(jìn)口、支持流通業(yè)和鮮活農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通、推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新等結(jié)構(gòu)性減稅政策。

　　二、主要稅種收入情況

　　(一)國(guó)內(nèi)增值稅

　　2012年國(guó)內(nèi)增值稅實(shí)現(xiàn)收入26415.69億元,同比增長(zhǎng)8.9%,比上年增速回落6.1個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為26.2%。

　　分行業(yè)看,在20個(gè)重點(diǎn)工業(yè)行業(yè)中,鋼坯鋼材和煤炭行業(yè)增值稅收入下降幅度較大,同比分別下降12.3%和5.4%。

　　增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。

　　國(guó)內(nèi)增值稅收入增速回落的主要原因:一是工業(yè)增加值增速回落。2012年1-11月規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)10%,比上年增速回落3.9個(gè)百分點(diǎn)。二是價(jià)格水平回落使得增值稅稅基相應(yīng)縮小。1-11月工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格同比下降1.7%,比上年增速回落8.1個(gè)百分點(diǎn)。三是部分工業(yè)品及原材料市場(chǎng)持續(xù)低迷,價(jià)格普遍降低,使得相關(guān)行業(yè)增值稅收入下降。11月份煤炭及煉焦工業(yè)品出廠價(jià)格同比下降12.9%;1-11月黑色金屬材料類工業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)價(jià)格平均同比下降6.9%。四是結(jié)構(gòu)性減稅政策。如提高增值稅起征點(diǎn),對(duì)集成電路重點(diǎn)項(xiàng)目和部分進(jìn)口設(shè)備留抵稅額予以退稅,免征蔬菜和鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅等等。這些結(jié)構(gòu)性減稅政策的實(shí)施使得增值稅相應(yīng)減收。

　　(二)國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅

　　2012年國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入7872.14億元,同比增長(zhǎng)13.5%,與上年增速基本持平。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為7.8%。

　　分產(chǎn)品看,卷煙、酒和貴重首飾等同比分別增長(zhǎng)17.8%、16.9%和13.2%。

　　國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。

　　國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入平穩(wěn)增長(zhǎng)的主要原因:一是煙酒產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí),高檔產(chǎn)品增長(zhǎng)較快。2012年1-11月卷煙產(chǎn)量同比增長(zhǎng)2.4%,1-11月白酒產(chǎn)量同比增長(zhǎng)17.7%。二是貴重首飾銷售額持續(xù)增長(zhǎng)。1-11月金銀珠寶零售額同比增長(zhǎng)15.6%。

　　(三)進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅

　　2012年進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入14796.41億元,同比增長(zhǎng)9.1%,比上年增速回落20.2個(gè)百分點(diǎn)。進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為14.7%。

　　進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅的稅基是一般貿(mào)易進(jìn)口額。

　　進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅增速大幅回落的主要原因是一般貿(mào)易進(jìn)口額增速回落。2012年我國(guó)一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增長(zhǎng)1.4%,比上年增速回落29.6個(gè)百分點(diǎn)。部分重點(diǎn)商品進(jìn)口額增速大幅回落或負(fù)增長(zhǎng)。如原油進(jìn)口額同比增長(zhǎng)12.1%,比上年增速回落33.2個(gè)百分點(diǎn);鋼材進(jìn)口額同比下降17.5%,比上年增速回落24.8個(gè)百分點(diǎn)。

　　(四)出口貨物退增值稅、消費(fèi)稅

　　2012年出口貨物退增值稅、消費(fèi)稅10428.88億元,同比增長(zhǎng)13.3%。出口貨物退增值稅、消費(fèi)稅在賬務(wù)上沖減稅收總收入。

　　(五)營(yíng)業(yè)稅

　　2012年?duì)I業(yè)稅實(shí)現(xiàn)收入15747.53億元,同比增長(zhǎng)15.1%,比上年同期增速回落7.5個(gè)百分點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為15.6%。

　　分行業(yè)看,除金融業(yè)外,其他行業(yè)營(yíng)業(yè)稅增速均有所回落。其中,租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅下降16.5%,比上年增速回落47.7個(gè)百分點(diǎn);交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅同比分別增長(zhǎng)6.7%、18.6%和11.6%,比上年增速分別回落了13.7、6.7和3.3個(gè)百分點(diǎn)。

　　營(yíng)業(yè)稅的稅基是交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等9個(gè)行業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入。

　　營(yíng)業(yè)稅收入增速回落的主要原因:一是商品房成交額萎縮、建筑業(yè)投資額增速回落,使得房地產(chǎn)和建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅增速回落。1-11月商品房銷售額同比增長(zhǎng)9.1%,比上年增速回落6.9個(gè)百分點(diǎn);1-11月建筑業(yè)固定資產(chǎn)投資額同比增長(zhǎng)18.7%,比上年增速回落20.1個(gè)百分點(diǎn)。二是政策性減收因素。如,自2011年11月1日起,提高營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn);2012年起先后在上海等12個(gè)省市對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等行業(yè)進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn),營(yíng)業(yè)稅相應(yīng)減收。

　　(六)企業(yè)所得稅

　　2012年企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)收入19653.56億元,同比增長(zhǎng)17.2%,主要是匯算清繳2011年企業(yè)所得稅增加較多,比上年增速回落13.4個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為19.5%。

　　企業(yè)所得稅收入中,匯算清繳2011年企業(yè)所得稅5098.38億元,同比增長(zhǎng)25.1%,增加1022.34億元,占企業(yè)所得稅增加額的近四成;而預(yù)繳當(dāng)年企業(yè)所得稅同比增長(zhǎng)8.4%,比上年預(yù)繳企業(yè)所得稅增速回落21.6個(gè)百分點(diǎn)。

　　分行業(yè)看,工業(yè)企業(yè)所得稅中,半數(shù)以上行業(yè)的企業(yè)所得稅收入下降,成品油、鋼坯鋼材和紡織品等行業(yè)企業(yè)所得稅降幅較大,同比分別下降43%、25.2%和20.1%。其他行業(yè)企業(yè)所得稅增速都有所回落。

　　企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)利潤(rùn)總額。

　　企業(yè)所得稅收入增速回落的主要原因是企業(yè)利潤(rùn)增速放緩,影響了預(yù)繳企業(yè)所得稅收入。2012年1-11月全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)同比增長(zhǎng)3%,比上年同期增速回落21.4個(gè)百分點(diǎn)。在41個(gè)工業(yè)大類行業(yè)中,有10個(gè)行業(yè)利潤(rùn)同比下降,1個(gè)行業(yè)虧損。特別是黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)利潤(rùn)下降47.9%,石油加工、煉焦和核燃料加工業(yè)由上年同期盈利轉(zhuǎn)為虧損,影響了成品油、鋼坯鋼材等行業(yè)企業(yè)所得稅的增長(zhǎng)。

　　(七)個(gè)人所得稅

　　2012年個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)收入5820.24億元,同比下降3.9%,比上年增速回落29.1個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)人所得稅收入占稅收總收入的比重為5.8%。

　　分項(xiàng)目看, 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅和工資薪金所得稅大幅下降,同比分別下降12.5%和8%。利息股息紅利所得稅、勞務(wù)報(bào)酬所得稅和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅同比分別增長(zhǎng)14.7%、10.8%和6.5%。

　　個(gè)人所得稅的稅基是個(gè)人(主要是城鎮(zhèn)居民)收入。

　　個(gè)人所得稅收入下降的主要原因:一是受提高個(gè)人所得稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),以及調(diào)整工薪所得和個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得的稅率結(jié)構(gòu)等減稅政策的影響。二是二手房交易價(jià)格回調(diào),財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅相應(yīng)減收。2012年11月份70個(gè)大中城市中二手住宅價(jià)格同比下降的城市達(dá)到49個(gè),其中,北京同比下降0.2%,杭州同比下降3.3%。

　　(八)房產(chǎn)稅

　　2012年房產(chǎn)稅實(shí)現(xiàn)收入1372.49億元,同比增長(zhǎng)24.5%,與上年增速基本持平。房產(chǎn)稅收入占稅收總收入的比重為1.4%。

　　房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額,它的增長(zhǎng)速度是由納稅人房產(chǎn)的保有總量和房屋出租價(jià)格的增長(zhǎng)速度決定的。

　　房產(chǎn)稅收入平穩(wěn)增長(zhǎng)的主要原因:一是房屋租賃價(jià)格上升,2012年居民消費(fèi)價(jià)格中的居住類價(jià)格同比上漲2.6%。二是翹尾因素帶來(lái)的增收。2011年下半年各地開始將地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)計(jì)稅原值,使得2012年上半年房產(chǎn)稅翹尾增收。

　　(九)證券交易印花稅

　　2012年證券交易印花稅實(shí)現(xiàn)收入303.52億元,同比下降30.8%,比上年降幅加深11.4個(gè)百分點(diǎn)。證券交易印花稅收入占稅收總收入的比重為0.3%。

　　證券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。

　　證券交易印花稅下降的主要原因是股票市場(chǎng)持續(xù)低迷。2012年上交所股票總成交金額同比下降30.7%,深交所股票總成交金額同比下降18.4%。

　　(十)城鎮(zhèn)土地使用稅

　　2012年城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)現(xiàn)收入1541.72億元,同比增長(zhǎng)26.1%,比上年增速加快4.4個(gè)百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)土地使用稅收入占稅收總收入的比重為1.5%。

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基是納稅人占用的土地面積。

　　城鎮(zhèn)土地使用稅較快增長(zhǎng)的主要原因:一是辦公樓銷售面積持續(xù)增長(zhǎng),2012年1-11月全國(guó)辦公樓銷售面積同比增長(zhǎng)11.6%。二是部分地區(qū)調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅地段等級(jí)和稅額標(biāo)準(zhǔn)。

　　(十一)車輛購(gòu)置稅

　　2012年車輛購(gòu)置稅實(shí)現(xiàn)收入2228.27億元,同比增長(zhǎng)9%,比上年增速回落5.1個(gè)百分點(diǎn)。車輛購(gòu)置稅收入占稅收總收入的比重為2.2%。

　　車輛購(gòu)置稅的稅基是應(yīng)稅車輛(包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車)的銷售總額。

　　車輛購(gòu)置稅增速回落的主要原因是汽車零售額增速放緩,2012年全國(guó)汽車零售額同比增長(zhǎng)7.1%,比上年增速回落了8.1個(gè)百分點(diǎn)。

　　(十二)關(guān)稅

　　2012年關(guān)稅實(shí)現(xiàn)收入2782.74億元,同比增長(zhǎng)8.7%,比上年增速回落17.5個(gè)百分點(diǎn)。關(guān)稅收入占稅收總收入的比重為2.8%。

　　關(guān)稅的稅基是一般貿(mào)易進(jìn)口額。

　　關(guān)稅增速回落的主要原因:一是2012年我國(guó)一般貿(mào)易進(jìn)口額增速比上年回落29.6個(gè)百分點(diǎn)。二是年初對(duì)730種商品下調(diào)進(jìn)口關(guān)稅稅率。

　　(十三)契稅

　　2012年契稅實(shí)現(xiàn)收入2873.92億元,同比增長(zhǎng)3.9%,比上年增速回落8.3個(gè)百分點(diǎn)。契稅收入占稅收總收入的比重為2.9%。

　　契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額,土地的交易額與國(guó)土部門的用地規(guī)劃密切相關(guān),房產(chǎn)的交易額主要受新建住房、二手房的交易量和價(jià)格的影響。

　　契稅收入增速回落的主要原因:一是2012年1-11月商品房銷售額增速比上年回落6.9個(gè)百分點(diǎn)。二是房地產(chǎn)開發(fā)商購(gòu)置土地的意愿下降。1-11月房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地購(gòu)置費(fèi)同比增長(zhǎng)6.9%,比上年增速回落10.4個(gè)百分點(diǎn)。

　　(稅源調(diào)查分析處供稿）

(來(lái)源:財(cái)政部網(wǎng)站)