人民網(wǎng)北京5月12日電 （張文婷）商業(yè)健康險個人稅優(yōu)政策進入實質(zhì)性階段。近日，財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會三部委發(fā)布關(guān)于開展商業(yè)健康個人所得稅政策試點工作的通知，通知指出，對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。下一步各省級財政、稅務(wù)和保監(jiān)部門應(yīng)及時研究制訂試點工作實施方案，分別上報省級人民政府來最終敲定，并于6月30日前聯(lián)合上報財政部、稅務(wù)總局和保監(jiān)會審核備案。

北京保險研究院院長姜洪表示，在國務(wù)院政策出臺短短6天后，就由三部委聯(lián)合發(fā)通知，要求開展試點工作，落實商業(yè)健康險個稅優(yōu)惠政策，足以證明頂層對于商業(yè)健康險發(fā)展的支持。

月薪5000買保險個稅每年少繳72元

通知明確，2400元/年(200元/月)的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。試點地區(qū)企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

如果以市民每月工資收入5000元計算，每月應(yīng)繳納個人所得稅為：（5000-3500）×3%=45元，而在購買商業(yè)健康險后，市民應(yīng)繳納個人所得稅為：（5000-3700）×3%=39元。如此計算，每年可少繳納個稅72元。由于稅率隨收入的上升而提高，投保人稅前收入越高，購買健康險每年可少繳納的個稅也越高。

稅收優(yōu)惠對象的選擇有利于健康險覆蓋面的擴大

通知指出，適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指試點地區(qū)取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。

對于稅收優(yōu)惠對象的選擇，在北京保險研究院舉行的商業(yè)健康險研討會上，保險學(xué)會副秘書長蔡宇對記者表示，此次能夠享受稅優(yōu)政策的對象，占總納稅額的大部分，對于保險公司來講，這類對象也是目前占主流的客戶群體，伴隨政策紅利的釋放，居民的保險意識的不斷將會增強，商業(yè)健康保險的覆蓋面將不斷擴大，為更好發(fā)揮社會保險和商業(yè)保險的協(xié)同效應(yīng)打下基礎(chǔ)。

保險公司將在產(chǎn)品融合方面進行創(chuàng)新

對于享受稅收優(yōu)惠的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，通知提出，將由保監(jiān)會研發(fā)并會同財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康保險產(chǎn)品。對此，在北京保險研究院舉行的商業(yè)健康險研討會上，中央財經(jīng)大學(xué)精算學(xué)院書記李曉林分析道，現(xiàn)在的健康險產(chǎn)品大多偏向理財功能，保障功能不足，之所以要對稅優(yōu)產(chǎn)品統(tǒng)一研發(fā)，目的在于充分發(fā)揮其保障功能，根據(jù)大眾的需要，細化產(chǎn)品的內(nèi)容。

他還提到，目前，我國的社會保障體系無法滿足民眾需求，完全靠社會保險很難讓醫(yī)療深度達到一定程度，在這樣的前提下，商業(yè)健康險將對目前的社保進行多維度的補充，從而減輕大眾的看病壓力。

據(jù)測算，此次稅收優(yōu)惠政策將個人購買商業(yè)健康保險稅前扣除的限額確定為年均2400元，與我國目前年人均衛(wèi)生費用基本持平（2013年我國人均衛(wèi)生費用為2326.8元），無疑將有效發(fā)揮政策的杠桿作用，通過鼓勵民眾購買商業(yè)健康保險，增強自我保障能力，進一步減輕人民群眾的醫(yī)療費用負(fù)擔(dān)。

就保險公司而言，此類稅優(yōu)產(chǎn)品的開發(fā)也將帶動險企自身對于健康險業(yè)務(wù)布局的轉(zhuǎn)型，打造健康產(chǎn)業(yè)鏈將成趨勢，保險公司將從健康險產(chǎn)品設(shè)計、市場營銷，到運營過程中的核保、理賠、醫(yī)療資源配置、客戶服務(wù)，形成環(huán)環(huán)相扣的良性循環(huán)。

值得注意的是，對于專業(yè)健康險公司而言，盈利問題一直是最大痛點。目前，國內(nèi)有五家專業(yè)的健康險公司，2014年年報顯示，除和諧健康外，人保健康、平安健康、昆侖健康三家均虧損，當(dāng)期凈利潤分別為-3.87億元、-1.23億元、-0.63億元。和諧健康當(dāng)期實現(xiàn)盈利33.77億元，但其投資收益就高達43.12億元。

對于目前現(xiàn)狀，新華保險總精算師龔興峰表示，商業(yè)健康保險發(fā)展緩慢在于承擔(dān)風(fēng)險方面有所欠缺，未來，如果能夠在合理的控制風(fēng)險的情況下，保險公司必須做好商業(yè)健康保險產(chǎn)品的融合，在產(chǎn)品融合方面，他指出，在基礎(chǔ)醫(yī)療費用補償這一類，疾病保險，護理保險，或者是失能的保險都有很大發(fā)揮空間。

四直轄市全面試點

對于各省市試點城市的選取，通知指出，為確保商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點平穩(wěn)實施，擬在各地選擇一個中心城市開展試點工作。其中，北京、上海、天津、重慶四個直轄市全市試點，各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市。

對此，光大永明總精算師張晨松預(yù)測，“對于各省市試點城市的選取，應(yīng)該是前期社保開展基礎(chǔ)較好的省會城市或者具有代表性的地級市�！�