北京某大型民企“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)率

　　財(cái)經(jīng)調(diào)查

　　我國(guó)各地繳納“五險(xiǎn)一金”的比例，雖不完全一致，但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在與125個(gè)國(guó)家的社保費(fèi)率對(duì)比分析后，只有11個(gè)國(guó)家的社保費(fèi)率超過(guò)40%，而且主要是發(fā)達(dá)的福利國(guó)家。

　　近日，國(guó)務(wù)院副總理馬凱表示，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平偏高，“五險(xiǎn)一金”已占到工資總額的40%至50%。如此之高的繳費(fèi)比例讓不少市民著實(shí)吃了一驚：原來(lái)到手的工資，還不到工資總額的六成。而剩下四成多差額的去向，自然也成為普通工薪族關(guān)注的對(duì)象。

　　事實(shí)

　　北京五險(xiǎn)一金繳存合計(jì)費(fèi)率達(dá)66.3%

　　“五險(xiǎn)一金”占工資總額的40%至50%，這一比例意味著什么？如果你是工薪族，如果你工作在北京，如果你每月到手的工資（含稅）6000元，那么你的雇主，要掏出10000元甚至12000元的真金白銀。

　　社保繳費(fèi)比例超過(guò)四成，這個(gè)數(shù)字顯然讓不少工薪族吃驚不小。實(shí)際上，對(duì)于不少初入職場(chǎng)的工薪族來(lái)說(shuō)，對(duì)于“五險(xiǎn)一金”本身是什么也并不了然。據(jù)財(cái)務(wù)專(zhuān)家解釋?zhuān)�所謂社會(huì)保險(xiǎn)“五險(xiǎn)一金”，具體指的是養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)五種保險(xiǎn)，以及“一金”住房公積金。其中養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)三種險(xiǎn)是由企業(yè)和個(gè)人共同繳納的保費(fèi)，工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)完全是由企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人不需要繳納。

　　而另有業(yè)內(nèi)專(zhuān)家認(rèn)為，社會(huì)保障的范疇還應(yīng)包括企業(yè)年金。企業(yè)年金又稱(chēng)職業(yè)年金、企業(yè)退休金或雇主年金，指的是在政府強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國(guó)家養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況自愿建立，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。武漢市社會(huì)保障學(xué)會(huì)理事董登新表示，在發(fā)達(dá)國(guó)家或成熟市場(chǎng)，社保養(yǎng)老只是一個(gè)底線(xiàn)保障，而真正讓退休人員有安全感的養(yǎng)老保障還需要補(bǔ)充養(yǎng)老，在國(guó)外資本市場(chǎng)上，貢獻(xiàn)最大的也是企業(yè)年金或職業(yè)年金而非公共養(yǎng)老金。從宏觀層面來(lái)講，企業(yè)年金是社保必不可少的有力補(bǔ)充。

　　作為雇員的法定社會(huì)福利，五險(xiǎn)一金超過(guò)工資四成的比例是如何計(jì)算出來(lái)的？據(jù)了解，社保繳費(fèi)系數(shù)的確定不同地區(qū)不同人群有所不同。北京市的相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)三種險(xiǎn)需由企業(yè)和個(gè)人共同繳納保費(fèi)，比例分別是養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)20%，個(gè)人8%；醫(yī)療保險(xiǎn)：?jiǎn)挝?0%，個(gè)人2%+3元；失業(yè)保險(xiǎn):單位1%，個(gè)人0.2%；工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)則完全由企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人無(wú)需繳納，兩種險(xiǎn)的比例分別是0.3%，0.8%。至于住房公積金，2014年北京市繳存比例為企業(yè)個(gè)人均負(fù)擔(dān)12%。

　　由此可知，上述五險(xiǎn)一金企業(yè)繳存部分占比達(dá)到44.1%，個(gè)人為22.2%，合計(jì)費(fèi)率為66.3%。

　　解析

　　稅前萬(wàn)元工資企業(yè)實(shí)際支出14410元

　　對(duì)社保五險(xiǎn)一金的構(gòu)成明細(xì)，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生客座導(dǎo)師、會(huì)計(jì)專(zhuān)家馬靖昊以如下案例進(jìn)行了拆解。假設(shè)你的稅前工資10000元，在扣除各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)及其所得稅之后，每月能夠拿到手的工資是7454元�？s水的25%是如此計(jì)算的：10000元工資，個(gè)人需繳養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，醫(yī)療保險(xiǎn)2%外加3元，失業(yè)保險(xiǎn)0.2%，合計(jì)22.2%，外加3元，即2223元。再扣除繳納個(gè)稅322.70元，剩下7454.30元。

　　至于你的企業(yè)，繳費(fèi)比例要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)雇員。10000元稅前工資，企業(yè)需繳納的社保，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)20%，醫(yī)療保險(xiǎn)10%，失業(yè)保險(xiǎn)1%，工傷保險(xiǎn)0.3%和生育保險(xiǎn)0.8%，住房公積金12%，合計(jì)44.1%。由此可知，企業(yè)繳納的社保金額約為4410元。

　　綜合來(lái)看，萬(wàn)元稅前工資，你拿到了7454元，企業(yè)實(shí)際支出了14410元，企業(yè)繳納的社保金額約為4410元，個(gè)人支付2223元，兩項(xiàng)合計(jì)6633元。單位和個(gè)人合計(jì)繳納五險(xiǎn)一金的數(shù)額6633元，占據(jù)稅后工資7454元的比例為89%。企業(yè)需要負(fù)擔(dān)的金額，幾乎是個(gè)人到手金額的兩倍。馬靖昊感慨，拿工資時(shí)一定要想到企業(yè)為你發(fā)生的實(shí)際支出啊，都不容易。

　　雇主每月付出了14410元，職工個(gè)人拿到了7454.30元。之間6955.70元的差額，究竟去了哪里？對(duì)此，馬靖昊以圖表作出說(shuō)明，其中單位繳納的三險(xiǎn)3210元、個(gè)人繳納的三險(xiǎn)1023元，上繳了社保機(jī)構(gòu)；單位繳納、個(gè)人繳納的公積金各1200元，上繳公積金管理機(jī)構(gòu)；個(gè)人所得稅322.70上繳稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　差異

　　小型餐飲業(yè)員工大多沒(méi)有社保

　　如此之高的社保繳存比例，是否所有的企業(yè)都能接受并踐行？北京青年報(bào)記者近日采訪(fǎng)多家企業(yè)的社保繳費(fèi)情況，結(jié)果顯示，并非所有在京企業(yè)都如出一轍地按照44.1%的比例繳存五險(xiǎn)一金，不同的企業(yè)在繳費(fèi)基數(shù)上大有不同。對(duì)于不少小微企業(yè)，無(wú)論是企業(yè)還是雇員，現(xiàn)實(shí)都很骨感，五險(xiǎn)一金上還是不上，都是個(gè)問(wèn)題。

　　京城某大型股份制企業(yè)，北青報(bào)記者拿到一位基層員工的工資單，工資總額4860元，扣除的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)872.43元，應(yīng)交稅金14.63元，實(shí)發(fā)3972.94元。其財(cái)務(wù)部人員解釋?zhuān)�上述工資單實(shí)際不能體現(xiàn)企業(yè)繳納社保部分以及個(gè)人具體繳存比例。各項(xiàng)社保的繳存基數(shù)，是以上一年該雇員的平均工資計(jì)算的。其隨后提供的2014年12月繳費(fèi)保險(xiǎn)明細(xì)顯示，五險(xiǎn)一金繳存比例與北京市規(guī)定的一致，企業(yè)繳存部分合計(jì)為44.1%。

　　另一在京事業(yè)單位，某員工2010年至2013年連續(xù)四年的社保個(gè)人繳費(fèi)信息對(duì)賬單顯示，四年來(lái)“申報(bào)的月繳費(fèi)工資”一欄基本呈現(xiàn)逐年上漲趨勢(shì)，由2010年的8585元升至2013年的9873元。其社保繳費(fèi)金額也在千元以上，其中2014年前三個(gè)月養(yǎng)老金部分，每月單位繳費(fèi)1974.60元，個(gè)人繳費(fèi)789.84元。從繳納比例來(lái)看，單位繳納比例為44.1%，個(gè)人為22.2%+3元。

　　北青報(bào)記者咨詢(xún)其人力資源部工作人員，得知其五險(xiǎn)一金繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，同樣是以該員工上一年度月均工資為基數(shù)“實(shí)繳”。不過(guò)該人員解釋?zhuān)�并非所有人都是以上年度月平均工資為繳費(fèi)基數(shù)，按照北京社保局的規(guī)定，北京市的社保繳費(fèi)基數(shù)有上限和下限，2014年度社保基數(shù)上限為北京市職工月平均工資5793元的3倍的10%，即17379元。也就是說(shuō)，該單位超過(guò)這一數(shù)額的，是按照17379元來(lái)申報(bào)繳納社保的。社保基數(shù)下限，養(yǎng)老、失業(yè)兩個(gè)保險(xiǎn)的下限是2317元，其他三險(xiǎn)下限為3476元，若低于這一金額，則按照2317元、3476元來(lái)繳納社保。

　　某中小IT企業(yè)的財(cái)務(wù)部人員對(duì)北青報(bào)記者表示，其公司員工社保待遇，大致是按照北京市規(guī)定的最低繳費(fèi)基數(shù)來(lái)計(jì)算的。這一點(diǎn)，是在員工入職時(shí)與之充分溝通的結(jié)果，究其原因，企業(yè)負(fù)擔(dān)重是一部分，對(duì)于那些80后甚至90后的員工，也更在乎眼前的到手工資，因此寧愿放棄遙遠(yuǎn)而且隱形的社保，將部分金額折算到目前的薪酬中。

　　一家小型餐飲企業(yè)的老板直言，小型餐飲業(yè)的店員大多沒(méi)有社保，“海底撈”這樣的大型連鎖除外。這個(gè)行業(yè)的員工流動(dòng)性太大，上社保無(wú)論對(duì)企業(yè)還是員工都很不現(xiàn)實(shí)。部分小型餐飲企業(yè)，會(huì)代之以給員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)。

　　顯然，在不同的企業(yè)中“社�！钡捏w現(xiàn)也不盡相同。董登新在其認(rèn)證微博中曾這樣表示，從企業(yè)提供五險(xiǎn)兩金的待遇，可以區(qū)分中國(guó)勞工等次。（1）至多只有五險(xiǎn)的勞工，他們一定是在中小企業(yè)工作；（2）擁有完整五險(xiǎn)一金的勞工，他們一定是在大企業(yè)或上市公司工作，這類(lèi)就業(yè)也稱(chēng)為正規(guī)就業(yè)，或稱(chēng)體面工作；（3）擁有豐厚的五險(xiǎn)兩金的勞工，他們大多是在壟斷或暴利行業(yè)工作。

　　影響

　　五險(xiǎn)一金讓小微企業(yè)“漲不起工資”

　　在拆解工資社保構(gòu)成的同時(shí)，馬靖昊還舉了這樣一個(gè)例子。某一雇員目前月薪8000元，在扣除五險(xiǎn)一金及其個(gè)稅之后可支配工資收入6053.9元。某天雇主為之加薪2000，該雇員稅前工資漲到了10000元，正式晉身萬(wàn)元水平。不過(guò)，如上所述，在扣除了雜七雜八后，該雇員每月到手工資為7454.3元，較之此前的6053.9元增加了1400.4元。而雇主付出的代價(jià)是，為了這1400.4元，須增加的用工支出，由此前的11528元增至14410元，增加2882元，是雇員到手工資增加額的2.06倍。

　　馬靖昊稱(chēng)，按照上面的計(jì)算，很容易知道，只要雇員的工資收入翻一倍，單位用工支出就要翻二倍，這樣，用人單位決定給員工加工資時(shí)的沖動(dòng)就會(huì)逐步變得疲軟起來(lái)。站在雇主的角度，給員工加工資顯然是要下大決心的，至少企業(yè)還要非常賺錢(qián)。因?yàn)槌�了要承�?dān)看得見(jiàn)的工資支出之外，還要承擔(dān)占比相當(dāng)可觀的額外支出。盡管為員工繳納相應(yīng)的“五險(xiǎn)一金”和稅負(fù)是用人單位不容推卸的責(zé)任，但負(fù)擔(dān)太重，會(huì)讓企業(yè)打消給員工加薪的念頭。

　　據(jù)了解，我國(guó)社保繳費(fèi)比例過(guò)高的問(wèn)題，是一個(gè)老話(huà)題。各地繳納“五險(xiǎn)一金”的比例，雖不完全一致，但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在與125個(gè)國(guó)家的社保費(fèi)率對(duì)比分析后，只有11個(gè)國(guó)家的社保費(fèi)率超過(guò)40%，而且主要是發(fā)達(dá)的福利國(guó)家，目前中國(guó)社保費(fèi)率高于德國(guó)、美國(guó)，也高于日本、韓國(guó)。但是，即便如此，就目前我國(guó)企業(yè)人員繳納社保的效果來(lái)看，“養(yǎng)老替代率”卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到預(yù)期效果，養(yǎng)老金數(shù)量明顯低于不繳社保的公職人員，繳費(fèi)過(guò)高的事實(shí)也便引發(fā)了越來(lái)越多人的不滿(mǎn)。

　　業(yè)內(nèi)專(zhuān)家表示，“五險(xiǎn)一金繳費(fèi)高”的現(xiàn)實(shí)必須要得到改變，這不僅僅是釋放中小微企業(yè)活力、提高社會(huì)投保比例的前提，也是讓廣大企業(yè)工作人員增加收入的重要保障。但是，對(duì)于我國(guó)社保制度中的種種問(wèn)題，僅僅降低“繳費(fèi)比例”還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，公共財(cái)政還要在補(bǔ)貼系數(shù)上進(jìn)行上調(diào)，至少不能形成一個(gè)繳得越多、領(lǐng)得越少的惡制度，如此，才有可能保障“養(yǎng)老替代率”不在降低繳納比例之后大幅下跌，福利社會(huì)才會(huì)慢慢建成并逐漸完善。供圖/CFP

　　新聞背景

　　馬凱：五險(xiǎn)一金占工資總額比例近半

　　2014年年末，十二屆全國(guó)人大常委會(huì)第十二次會(huì)議舉行聯(lián)組會(huì)議，結(jié)合國(guó)務(wù)院關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會(huì)保障體系建設(shè)工作情況的報(bào)告進(jìn)行專(zhuān)題詢(xún)問(wèn)。國(guó)務(wù)院副總理馬凱在回答委員詢(xún)問(wèn)時(shí)表示，現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平確實(shí)偏高，“五險(xiǎn)一金”已占到工資總額的40%至50%。

　　據(jù)業(yè)內(nèi)解釋?zhuān)�工資總額是指單位在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給全部職工的報(bào)酬總額，并非職工個(gè)人所得工資。黨的十八屆三中全會(huì)提出，要適當(dāng)降低養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平。對(duì)此馬凱表示，現(xiàn)在的繳費(fèi)水平確實(shí)偏高，五險(xiǎn)一金已占到工資總額的40%至50%，企業(yè)覺(jué)得負(fù)擔(dān)重。但是另一方面，現(xiàn)在社�；�金收入增長(zhǎng)幅度慢于支出增長(zhǎng)幅度，這又是一個(gè)矛盾。“一方面企業(yè)反映繳費(fèi)水平太高，一方面降低繳費(fèi)水平又會(huì)影響當(dāng)期的收入，這個(gè)兩難矛盾怎么解決，需要研究。”

　　馬凱表示，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的頂層設(shè)計(jì)問(wèn)題是政府2015年社會(huì)保障工作的一個(gè)重頭戲。本屆政府一成立即做了部署，開(kāi)展了養(yǎng)老保險(xiǎn)頂層設(shè)計(jì)的研究工作。經(jīng)過(guò)一年半的努力，人力資源和社會(huì)保障部牽頭的部際聯(lián)席小組已形成了頂層設(shè)計(jì)研究的總體報(bào)告和16個(gè)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。而針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌問(wèn)題，馬凱說(shuō)，現(xiàn)在各地情況千差萬(wàn)別，制約因素很多，有的地方入不敷出，中央補(bǔ)助以后才能保證支付。針對(duì)這一問(wèn)題需要解決的是，“怎樣才能既能發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)的共濟(jì)性功能，又能調(diào)動(dòng)各地的積極性，平衡點(diǎn)怎么找”。本組文/本報(bào)記者齊雁冰