三、經(jīng)濟(jì)改革滯后導(dǎo)致初次分配失衡

　　造成我國初次收入分配不公，既有我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展所處階段的一些客觀因素，也有經(jīng)濟(jì)改革滯后等主觀因素。與要素相關(guān)的一些初始配置和扭曲，具有我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的一些固有特征，屬于比較客觀的因素；而由于稅種和經(jīng)濟(jì)體制改革的嚴(yán)重滯后所導(dǎo)致的分配問題，就屬于主觀因素。

　　其一，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不合理和城鎮(zhèn)化進(jìn)程的滯后。一方面我國中低端產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟(jì)中所占份額較重。長期以來我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式集約化程度不高，依靠低成本生產(chǎn)要素高強(qiáng)度投入的生產(chǎn)方式，勞動力結(jié)構(gòu)呈明顯的金字塔型，勞動力總量中低端勞動力數(shù)量過多，比重過大，影響收入水平上升。另一方面城市化進(jìn)程嚴(yán)重滯后。從1978到2011年的30多年，國內(nèi)生產(chǎn)總值年均增長9%以上，但是城市化率僅從1978年的17.92%上升到2011年51.3%，年均增長僅1個百分點(diǎn)。城市化進(jìn)程的嚴(yán)重滯后，使得大量農(nóng)村剩余勞動力滯留在農(nóng)村，造成農(nóng)民增收困難，城鄉(xiāng)居民收入差距不斷擴(kuò)大。

　　其二，資源要素缺乏市場化、規(guī)范化的配置與調(diào)節(jié)機(jī)制。首先，要素的初始配置不公平。主要表現(xiàn)在：公共資源占有的不公平，壟斷企業(yè)和國有企業(yè)往往依靠身份、權(quán)力等非分配要素進(jìn)入分配領(lǐng)域，少數(shù)單位和個人利用特權(quán)從一開始就獲得要素的初始配置，進(jìn)而獲取高額壟斷利潤。中國行業(yè)的收入差距中，有20％是由壟斷行業(yè)帶來的（王小魯）�，F(xiàn)行的體制下，由于國有企業(yè)與政府有著更密切的聯(lián)系，資本、高素質(zhì)人才往往更傾向于流向國企。同時，教育資源配置不公，東部比西部、城市比鄉(xiāng)村擁有更優(yōu)質(zhì)的教育資源。還有就是政策資源配置的不公，導(dǎo)致一部分地區(qū)先發(fā)展起來。

　　其次，要素流通機(jī)制扭曲。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，要獲得比較平均的收入，前提之一是要素在空間上的自由流動。我國目前礦產(chǎn)資源作為一種重要的生產(chǎn)要素，在流通中產(chǎn)生的增值并沒有使得生產(chǎn)地獲得相應(yīng)報酬，其價格也存在嚴(yán)重的扭曲。二元體制下的戶口制度使得農(nóng)村勞動力自由流動和土地流轉(zhuǎn)受到阻礙，農(nóng)民的身份在就業(yè)、收入分配以及公共品分享方面，仍然受到相當(dāng)程度的歧視待遇。

　　城鄉(xiāng)土地市場的分割，使得農(nóng)民擁有的土地?zé)o法通過交易而自由流動，因而無法實現(xiàn)土地在市場中的真實價值。而當(dāng)土地有機(jī)會實現(xiàn)升值的時候，收益往往被地方政府獲取。農(nóng)民僅靠勞動性收入沒有財產(chǎn)性收入，城鄉(xiāng)之間的差距很難縮小。

　　再次，要素價格形成還不夠規(guī)范。資源要素價格缺乏市場化、規(guī)范化的形成機(jī)制。城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)下，勞動力價格形成機(jī)制存在的不平等，就是造成城鄉(xiāng)差距的主要原因之一。城鄉(xiāng)二元體制下的土地價格也不是由正常市場形成，農(nóng)民在土地增值中不能獲得應(yīng)有的收入增長。資源要素價格存在著“多軌制”，導(dǎo)致不同所有制企業(yè)獲取資源的方式存在極大的不公平。這在很大程度拉大不同所有制企業(yè)之間的收入差距。資源要素價格總體水平偏低。高經(jīng)濟(jì)價值資源負(fù)的外部性沒有收費(fèi)，使得“資源類產(chǎn)品”價格偏低，嚴(yán)重影響地區(qū)收入水平差距擴(kuò)大。勞動價格的總體水平長期偏低，導(dǎo)致居民收入在國民收入中的比重偏低。

　　其三，稅收體制改革不夠完善。我國當(dāng)前流轉(zhuǎn)稅在初次分配中占了很大比例，而真正具備收入調(diào)節(jié)功能的所得稅被弱化。2011年，我國全部稅收收入中來自流轉(zhuǎn)稅的收入占比為70%以上，而來自所得稅和其他稅種的收入合計占比不足30%。在美國，聯(lián)邦政府收入超過40%來自個人所得稅，如果加上薪酬稅，占比達(dá)到80%左右，而我國個人所得稅只占稅收總收入的6.7%。

　　流轉(zhuǎn)稅又以增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅等為主體，且增值稅稅率偏高，擠壓了居民收入。在總稅負(fù)偏重的情況下，還存在區(qū)域、行業(yè)間稅負(fù)結(jié)構(gòu)不合理問題。在區(qū)域稅負(fù)方面，由于我國實行以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，而生產(chǎn)銷售企業(yè)主要位于大中城市和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，這就出現(xiàn)了稅收向生產(chǎn)地集中，稅負(fù)向消費(fèi)地轉(zhuǎn)嫁的現(xiàn)象。在行業(yè)稅負(fù)方面，初次分配中對國有企業(yè)、特別是具有壟斷性行業(yè)的國有企業(yè)，未建立健全利潤上繳、資源占用稅等制度并認(rèn)真貫徹落實。目前對國企的稅后利潤征收不超過10%的國有資本收益金，之外沒有利用其他財稅手段加以調(diào)節(jié)，而且收取的收益金絕大部分還是用于該行業(yè)發(fā)展，未能真正惠及民生并使全體國民從中受益。此外，我國不同稅種均體現(xiàn)出收入差距逆向調(diào)節(jié)的現(xiàn)實。營業(yè)稅具有流轉(zhuǎn)稅的普遍特點(diǎn)，易轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)在調(diào)節(jié)收入分配方面的功能相對較弱。

　　其四，國企利潤上繳比例過低。由于國企的出資人是全國人民，國企利潤大幅增加帶來的福利理應(yīng)被公眾所享受。根據(jù)國際慣例，一般上市公司股東分紅比例為稅后可分配利潤的30%到40%，某些西方發(fā)達(dá)國家盈利好的企業(yè)甚至向國家繳納稅后利潤的70%至80%。而我國的國企利潤從1998年改革后最高上繳只有5%。2011年起中央對央企紅利進(jìn)行調(diào)整，資源型企業(yè)（如煙草、石油石化、電力、電信、煤炭等）征收比例為15%，一般競爭性企業(yè)（如鋼鐵、運(yùn)輸、電子、貿(mào)易、施工等）征收比例為10%。即使上繳比例本身就很低的紅利，大部分還回到了這些企業(yè)的口袋里。國企上繳比例過低，導(dǎo)致利潤留存過多，將會導(dǎo)致企業(yè)投資沖動和過度擴(kuò)張，進(jìn)一步加劇某些行業(yè)的集中度，加劇行業(yè)之間和不同所有制企業(yè)之間的收入差距，也影響城鄉(xiāng)之間收入差距。

　　四、加速推進(jìn)要素市場化改革和國企改革

　　要解決初次分配導(dǎo)致的各種失衡，除了加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、加速城鎮(zhèn)化建設(shè)之外，最主要還是加速推進(jìn)資源要素的市場化改革進(jìn)程，加速稅收改革與國企改革進(jìn)程。

　　第一，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，推動服務(wù)業(yè)和小微企業(yè)發(fā)展。加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式既是我國經(jīng)濟(jì)改革下一步的重點(diǎn)，也是改善收入分配的關(guān)鍵。通過處理好政府和市場的關(guān)系，要更加尊重市場規(guī)律，毫不動搖鼓勵、支持、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保證各種所有制經(jīng)濟(jì)依法平等使用生產(chǎn)要素，公平參與市場競爭，同等受到法律保護(hù)。實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，將科技創(chuàng)新擺在國家發(fā)展全局的核心位置。著力構(gòu)建以企業(yè)為主體、市場為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系。推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，牢牢把握發(fā)展實體經(jīng)濟(jì)這一堅實基礎(chǔ)，推動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)健康發(fā)展，加快傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推動服務(wù)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展壯大。支持小微企業(yè)特別是科技型小微企業(yè)發(fā)展，因為這部分企業(yè)占就業(yè)人口的90%以上，他們的發(fā)展關(guān)系絕大部分人收入水平的提高。

　　第二，加快城鎮(zhèn)化建設(shè)進(jìn)程，推動城鄉(xiāng)一體化發(fā)展。城鎮(zhèn)化不僅是世界經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的必然趨勢，也是我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的重要內(nèi)容，更是縮小城鄉(xiāng)之間的收入差距的關(guān)鍵。如果說工業(yè)化創(chuàng)造供給，那么城鎮(zhèn)化就創(chuàng)造需求，也就能夠不斷增加就業(yè)能力，提升收入水平。只有加快農(nóng)村居民向城市居民的轉(zhuǎn)化，提高城鎮(zhèn)化水平，才能一方面大幅提高轉(zhuǎn)化為城市居民的農(nóng)民本身收入水平和生活水平；另一方面使較少量留在農(nóng)村務(wù)農(nóng)的農(nóng)民耕種較多的土地，實現(xiàn)土地的規(guī)模經(jīng)濟(jì)，從而大幅度提高務(wù)農(nóng)收入，這也是縮小城鄉(xiāng)居民收入差距的根本途徑。

　　同時，推動城鄉(xiāng)發(fā)展一體化，加大統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展力度，加大強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政策力度，加快發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，深入推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)和扶貧開發(fā)。改革征地制度，提高農(nóng)民在土地增值收益中的分配比例。加快完善城鄉(xiāng)發(fā)展一體化體制機(jī)制，促進(jìn)城鄉(xiāng)要素平等交換和公共資源均衡配置，形成以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)、工農(nóng)互惠、城鄉(xiāng)一體的新型工農(nóng)、城鄉(xiāng)關(guān)系。

　　第三，推動自然資源的市場體系建設(shè)，明確資源要素所有者、使用者的權(quán)利。培育完整、健全的市場體系。按照統(tǒng)一開放、競爭有序的原則，建立各種交易市場，使資源要素在公開、透明的市場環(huán)境中進(jìn)行，避免暗箱操作。通過市場的交易平臺，按照市場供求關(guān)系形成合理價格。按市場體制要求，建立規(guī)范的交易程序，預(yù)先披露真實的市場信息，按法定程序進(jìn)行交易。

　　放寬市場準(zhǔn)入，鼓勵競爭。鼓勵民間資本進(jìn)入資源市場，與國有資本享受同等的市場準(zhǔn)入權(quán)利。對于試圖進(jìn)入國內(nèi)資源市場的外資企業(yè)，應(yīng)該按WTO的規(guī)定，決定其進(jìn)入的領(lǐng)域、程度。在出讓資源、國有要素使用權(quán)時，必須遵循“三公”原則，按規(guī)范化程序，通過市場來完成，杜絕公共權(quán)力等非分配要素進(jìn)入分配領(lǐng)域。加強(qiáng)社會對于資源初始分配過程中的權(quán)力監(jiān)督。明確地方政府、企業(yè)、個人在資源要素交易中的平等市場主體地位。

　　第四，加速農(nóng)村土地制度改革和戶籍制度改革。努力促進(jìn)公共資源在城鄉(xiāng)之間的均衡配置，努力推動生產(chǎn)要素在城鄉(xiāng)之間的自由流動。深化土地制度改革，從政策和法律上明確農(nóng)民對承包地和宅基地?fù)碛虚L久的使用權(quán)。清理農(nóng)村集體建設(shè)用地，制定城鄉(xiāng)發(fā)展和建設(shè)規(guī)劃，實行最嚴(yán)格的土地用途管制。分步實施土地市場開放，在考慮合理的組團(tuán)、功能分區(qū)的前提下，依照集約和節(jié)約的原則，開放農(nóng)村土地交易市場。在符合國家規(guī)劃和計劃的前提下，農(nóng)村土地轉(zhuǎn)變?yōu)槌擎?zhèn)建設(shè)性用地，采取市場交易方式確定價格。加快戶籍制度改革，改變?nèi)丝诹鲃舆^程中人為制造的身份不平等導(dǎo)致的收入不平等。加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)全體居民的社會保障體系，統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會保障體系建設(shè)。

　　第五，合理確定非競爭市場中資源要素價格。轉(zhuǎn)變要素價格形成機(jī)制，要盡量讓市場在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，消除要素價格“多軌制”的現(xiàn)象。有些資源天然地需要區(qū)域壟斷經(jīng)營，或者改革滯后沒有形成充分的市場競爭，此時政府物價主管部門需要指導(dǎo)資源價格合理的構(gòu)成。一些自然資源如水、煤炭等，其價格不僅要包括資源本身的使用費(fèi)，而且要包括對當(dāng)?shù)貏又参镔Y源、環(huán)境的補(bǔ)償費(fèi)用，即要將資源使用的外部成本內(nèi)部化，形成完全成本價格。合理的勞動價格除了維持生計之外，還必須包括養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療等保險費(fèi)用。為此，我們需要完善并監(jiān)督工資關(guān)系條例的執(zhí)行。

　　第六，繼續(xù)深化稅收體制改革。針對當(dāng)前初次分配中稅收的負(fù)面作用，應(yīng)該繼續(xù)深化我國的稅收體制改革，重視稅收在初次分配中的調(diào)節(jié)作用。降低具有累退性特征的間接稅比重，擴(kuò)大直接稅比重，同時將間接稅中的增值稅更多將從生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費(fèi)型增值稅。改變當(dāng)前流轉(zhuǎn)稅的稅負(fù)大部分轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者，尤其是一般中低收入階層承擔(dān)了較重的稅負(fù)，而大部分利益留在企業(yè)，從而造成了初次分配狀況惡化的狀況。擴(kuò)大消費(fèi)稅的征稅范圍和力度，適當(dāng)擴(kuò)大消費(fèi)稅的征稅范圍和力度，增加消費(fèi)稅商品和奢侈性消費(fèi)行為。同時，降低部分生活必需品的稅率水平，從而改善低收入階層的福利。對第三產(chǎn)業(yè)稅收從營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等各方面給予必要的扶持，對建立工資增長機(jī)制的中小企業(yè)明確給予企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。

　　第七，改革國有企業(yè)分配方式。國有企業(yè)除了要按照企業(yè)所得稅稅法繳納稅收之外，還應(yīng)該向國家繳納一定的利潤，因為國有企業(yè)的所有權(quán)是屬于國家的，政府有權(quán)憑借資本所有權(quán)分紅，再將上繳的利潤用于改善民生。壓縮國有企業(yè)的凈剩余，減少國有企業(yè)的可支配收入，有利于減輕國企的高額分配狀況。尤其需要對壟斷行業(yè)、壟斷企業(yè)的工資收入實行公開制度和聽證制度，規(guī)范國有企業(yè)經(jīng)營者年薪制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部工資分配關(guān)系，其因壟斷形成的高收入必須將絕大部分依法上繳。

　　第八，進(jìn)一步推進(jìn)工資制度改革。工資改革要分類進(jìn)行，橫向分為企業(yè)單位工資改革和事業(yè)單位工資改革，縱向從最低工資標(biāo)準(zhǔn)、國企高管薪酬管理、事業(yè)單位績效工資三個方面著手。要提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，按照國際通行的標(biāo)準(zhǔn)，把最低工資標(biāo)準(zhǔn)提高到當(dāng)?shù)仄骄�工資的40%-60%。在實施中可以根據(jù)不同地區(qū)的發(fā)達(dá)程度把最低工資標(biāo)準(zhǔn)分成不同的幾個檔，在此基礎(chǔ)上根據(jù)GDP增長率、CPI增長率進(jìn)行上下浮動調(diào)整。同時，還應(yīng)該明確最低工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整時間。改革國有企業(yè)高管薪酬制度。確定一個平均的基本年薪水平，然后根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、效益、所處行業(yè)現(xiàn)狀對管理者進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。將國有企業(yè)高管的業(yè)績考核與薪酬掛鉤，真正實現(xiàn)“業(yè)績上，薪酬上；業(yè)績下，薪酬下”，同時確定收入上限。嚴(yán)格控制國企高管正常收入之外的其他收入，規(guī)范國企高管補(bǔ)充保險和報銷制度。推進(jìn)事業(yè)單位績效工資改革。形成由崗位工資、薪級工資、績效工資和津貼補(bǔ)貼四部分組成的績效工資制度，加強(qiáng)工資分配的競爭激勵機(jī)制。同時，積極探索工資集體協(xié)商制度。

　　第九，建立國有資本收益與公共資源出讓收益的全民共享機(jī)制。要增加老百姓的財產(chǎn)性收入，一個自然的選擇就是將國有資本收益與公共資源出讓收益中一部分作為再投資外，剩下都作為社會分紅無條件分給居民。實際上，世界各國公有資產(chǎn)收益進(jìn)行分紅的實踐越來越普遍。我國當(dāng)前亟待建設(shè)有中國特色的國有資產(chǎn)收益分紅機(jī)制。政府作為全體股東的代理人，全體國民作為國有資產(chǎn)的股東，享受國有資產(chǎn)的收益分紅，分紅方式可以采取將所有國有資產(chǎn)獲得的利潤扣除再生產(chǎn)部分，建立公民權(quán)益基金，把基金股份均分到公民個人手里，以全國居民唯一身份證號作為分紅賬號；也可以考慮將其納入社�；�金。對于重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，降低分紅比例或免收分紅，繼續(xù)增強(qiáng)企業(yè)的自我積累能力；對于需要逐步退出的領(lǐng)域，則可以提高分紅比例。

　　(國家信息中心經(jīng)濟(jì)預(yù)測部 鄒士年)

(來源:中國證券報)