昨日，主任會計師曹豐良在展示審計結(jié)果。

　　兒慈會改口暫不公開68頁賬目

　　　備受關(guān)注的中華兒慈會48億元烏龍風(fēng)波昨日有了進(jìn)展。第三方專項審計結(jié)果顯示，中華兒慈會2011年不存在48億的貨幣資金流量，不存在洗錢行為，48億元的數(shù)字屬會計報表編輯錯誤。

　　昨日下午，中華兒慈會就2011年年報財務(wù)報表中的錯誤數(shù)字舉行說明會。

　　重申48億元屬于筆誤

　　負(fù)責(zé)這次第三方專項審計的北京市中立誠會計師事務(wù)所主任會計師曹豐良介紹，事務(wù)所是公益審計，不涉及任何費(fèi)用。審計之初，除了拿到了打印的銀行對賬單外，審計人員還到中國銀行北京西翠路支行調(diào)取了相關(guān)數(shù)據(jù)，然后對中華兒慈會提供的2011年相關(guān)數(shù)據(jù)的原始憑證、記賬憑證、銀行對賬單、原始賬單進(jìn)行認(rèn)真審計。審計內(nèi)容包括兒慈會是否存在48億元資金洗錢等情況。

　　從長達(dá)21頁的審計報告來看，中華兒慈會2011年度現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)，不是由財務(wù)軟件直接生成，而是根據(jù)財務(wù)軟件生成的電子數(shù)據(jù)手工編制。在填制“收到的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金”和“支付的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金”兩個欄目過程中，因輸入其他貨幣資金科目發(fā)生額4.75億元時多輸入了一個“0”,導(dǎo)致變成47.5億，進(jìn)而使“現(xiàn)金流入小計”和“現(xiàn)金流出小計”超過48億元。

　　無證據(jù)證明存洗錢行為

　　同時，中立誠會計師事務(wù)所在審計中發(fā)現(xiàn)，48億資金流入流出未能得到其他原始憑證及會計資料支持證據(jù)，全年資金總流量最大流出額為5.88億，不存在48億的資金流量規(guī)模。中華兒慈會在編制2011年度現(xiàn)金流量表時將理財產(chǎn)品填錯了欄目，算錯數(shù)字，屬于會計報表編制錯誤。

　　曹豐良表示，依據(jù)相關(guān)法規(guī)并依據(jù)有關(guān)律師事務(wù)所的專項法律意見，中立誠會計師事務(wù)所認(rèn)為，中華兒慈會2011年度不存在48億資金的洗錢行為。

　　兒慈會將設(shè)公眾開放日

　　中華兒慈會常務(wù)副秘書長王林昨日再次致歉。他表示，此事件的發(fā)生，既反映了基金會存在的問題和工作疏漏，同時也說明公益慈善工作與公眾要求存在差距。這些問題包括善款使用的透明、財務(wù)的科學(xué)管理、公益慈善組織的運(yùn)作與管理等。

　　王林稱，事件發(fā)生后，中華兒慈會已制定相關(guān)整改措施：一是完善各項規(guī)章制度，對相關(guān)部門進(jìn)行整頓；二是成立特別社會監(jiān)督委員會，讓社會愛心人士和專家對基金會的工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，為更好地開展慈善救助工作獻(xiàn)計獻(xiàn)策；三是將設(shè)立公眾開放日，讓公眾更好地了解基金會工作。

　　■ 解釋

　　投資理財?shù)臄?shù)額是否過大？

　　理財金包含往年滾存金額

　　從審計結(jié)果看，截至2011年12月31日，中華兒慈會理財產(chǎn)品余額6500萬元。

　　有網(wǎng)友提出質(zhì)疑，當(dāng)年兒慈會收入僅8700萬，而投資理財金額就有6500萬，投資理財?shù)臄?shù)額是否過大？

　　對此，曹豐良解釋，6500萬由幾部分構(gòu)成。其一，當(dāng)年兒慈會收入8700萬，支出6300萬，收支結(jié)余2400萬用于投資。同時，兒慈會還有往年的滾存金額、項目周轉(zhuǎn)過程中暫不需要動用的金額，一起用于理財。

　　賬目管理上是否存在問題？

　　理財項目列入科目不準(zhǔn)確

　　盡管不是洗錢，但在賬目管理上是否存在問題？

　　曹豐良說，根據(jù)民間非營利性組織會計制度規(guī)定，委托理財產(chǎn)品屬于短期投資項目。兒慈會將理財項目列入“支付的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金”、“收到的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金”兩項不夠準(zhǔn)確。

　　對于兒慈會賬目的劃分，曹豐良還建議，今后對委托理財?shù)漠a(chǎn)品核算，本金應(yīng)該在短期投資中核算，利息應(yīng)在投資收益中核算。

　　■ 反應(yīng)

　　原審計單位發(fā)致歉聲明

　　此前負(fù)責(zé)中華兒慈會2011年度財務(wù)審計的北京中證天通會計師事務(wù)所出具道歉聲明，承認(rèn)在審計時出現(xiàn)疏漏，沒有審計出“現(xiàn)金流量表”中的錯誤數(shù)字，并對由此給中華兒慈會帶來的遭廣大公眾和媒體質(zhì)疑表示歉意。并稱，以此為契機(jī)，加強(qiáng)對審計人員的管理和要求，避免發(fā)生類似事情。

　　開戶銀行出具資信證明

　　中國銀行北京西翠路支行是中華兒慈會的開戶銀行，昨日，該支行也出具了資信證明稱，直至目前為止，一直與中華兒慈會保持良好合作關(guān)系，未發(fā)現(xiàn)不正常情況。

　　■ 詳細(xì)賬目

　　理財項目共有16筆

　　北京市中立誠會計師事務(wù)所主任會計師曹豐良介紹，經(jīng)中立誠會計師事務(wù)所審計，認(rèn)定中華兒慈會共開設(shè)三個銀行賬戶。經(jīng)銀行函證，中華兒慈會未開設(shè)其他銀行賬戶。經(jīng)專項審計并核對132張銀行對賬單，2011年度中華兒慈會資金流入總額為5.47億元，資金流出總額為5.88億元。

　　理財產(chǎn)品：總計發(fā)生16筆，最大金額為5000萬元，最小金額為1000萬元，理財最短時間為7天，最長為3個月。

　　投資流量：理財產(chǎn)品16筆投資產(chǎn)生滾動資金流量為5.25億元，13筆贖回產(chǎn)生資金流量為4.6億元，期末尚有3筆計6500萬元處于投資狀態(tài)。

　　資金來源：剔除理財產(chǎn)品的影響，中華兒慈會2011年度全年資金凈流入為8700萬元，資金來源為貨幣捐贈流入、理財收益、利息收入和其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　資金運(yùn)用：資金凈流出6300萬元，資金運(yùn)用為貨幣捐贈流出、購置資產(chǎn)、支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金、購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金和其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　結(jié)論：資金凈流量基本和中華兒慈會的正常業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配。

　　新京報制圖/高俊夫

　　專題采寫新京報記者 蔣彥鑫 閆欣雨