1問

　　財稅體制改革“重頭戲”從何來

　　這次的“營改增”，實際上是對1994年增值稅改革的進一步完善，也是這一改革逐步進入收尾階段的重要環(huán)節(jié)

　　樓繼偉：我國實行的是以間接稅為主的稅制，最大問題就是容易重復(fù)征稅。1994年改革時將增值稅變?yōu)樽畲蠖惙N，只對某個行業(yè)增加值部分征稅。但由于當時服務(wù)業(yè)規(guī)模不大，為解決主要矛盾，就留了一個“尾巴”，即對服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅。

　　這次“營改增”實際是對1994年增值稅改革的進一步完善，也是這一改革進入收尾階段的重要環(huán)節(jié)。增值稅改革，先從生產(chǎn)型增值稅改為消費型增值稅，再到征稅范圍擴大到原來的營業(yè)稅征稅行業(yè)，逐步擴大后就可以覆蓋生產(chǎn)和服務(wù)的所有環(huán)節(jié)，最終解決生產(chǎn)和流通等環(huán)節(jié)重復(fù)征稅問題。所以說“營改增”是財稅改革的重要一步。

　　從效果看，重復(fù)征稅問題解決之后，可以促進企業(yè)以不同的方式選擇更為合適的經(jīng)營模式，比如把一些內(nèi)部經(jīng)營效益不是很高的部門“放出去”。由于不會造成多環(huán)節(jié)重復(fù)征稅，也就表現(xiàn)為適度降稅。

　　王軍：“營改增”的重要意義，首先是解決了稅制重復(fù)征稅問題，這是最基本的一點，即完善稅制。

　　第二是推動了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，這是最關(guān)鍵的一點。服務(wù)業(yè)的發(fā)展、制造業(yè)的升級、研發(fā)機構(gòu)的做大做強，以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的改善和加強，對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整起到了很好的促進作用。上海市啟動“營改增”試點后，2012年GDP增速為7.5%，其中二產(chǎn)增速為3.1%，三產(chǎn)增速10.6%。三產(chǎn)的增加值占全市GDP比重提高2個百分點，首次超過60%，這很好說明了結(jié)構(gòu)調(diào)整的情況。而且上海市去年新認定40余家跨國公司總部，19家投資性企業(yè)，15家研發(fā)機構(gòu)，服務(wù)業(yè)實際利用外資逆勢上揚增幅超過20%。

　　第三是有助于推動經(jīng)濟增長，這是最重要的一點。據(jù)專家測算，去年“營改增”因素拉動上海經(jīng)濟增長0.6個百分點左右。

　　第四是有助于推動就業(yè)，也有助于穩(wěn)定物價，這是最有意義的一點。企業(yè)減稅成本就降低，經(jīng)濟就發(fā)展，就業(yè)隨之擴大，居民收入也得以增加。據(jù)測算，上海去年因“營改增”增加就業(yè)有14萬人。

　　第五是有助于提高我國國際形象和地位，這是最具溢出效應(yīng)的一點。在當前世界經(jīng)濟風(fēng)云變幻的情況下，中國政府推進“營改增”，給外界以“堅定改革、擴大消費”的積極信號。無論是世界銀行、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)，還是美國財政部的官員，都對“營改增”給予了高度評價。OECD稅收研究中心主任帕斯卡表示，受中國推進“營改增”的影響和啟示，OECD計劃今年專門召開一個中央和地方財稅關(guān)系的研討會。

　　第六是“營改增”以活生生的事例，讓人們更加明白了一個道理，即“改革是最大的紅利，制度創(chuàng)新是紅利的源泉”，這是最根本的一點。

　　2問

　　部分企業(yè)稅負增加問題怎么看

　　公共政策的制定和實施，需要考慮如何更多地增加正能量，減少負能量。這個目標，“營改增”達到了

　　樓繼偉：增值稅按說應(yīng)該全國全行業(yè)一次性推開，在稅制上造成的問題就會最少。但一下子推開風(fēng)險很大，為穩(wěn)妥起見，先選擇部分行業(yè)在部分地區(qū)試點。少數(shù)企業(yè)稅負增加，很多與抵扣不足有關(guān)，擴大試點行業(yè)和地區(qū)后，這一問題會逐步解決。

　　首先是經(jīng)營方式變得更加現(xiàn)代化，如將簡單的承包轉(zhuǎn)為更能統(tǒng)一管理的方式，減少企業(yè)負擔(dān)。其次是隨著范圍擴大，出口退稅更徹底，力度會更大。再者，從企業(yè)經(jīng)營周期看，如果一些企業(yè)在試點前剛剛更新設(shè)備，則試點初期抵扣會較少，但隨著經(jīng)營不斷發(fā)展，車輛更新等帶來抵扣增加，這個問題會逐步解決。長期看，這些問題都能夠解決。

　　測算顯示，預(yù)計今年8月1日起“1+6”行業(yè)試點擴至全國后，全年減收規(guī)模為1200多億元，全部推開“營改增”后，全年預(yù)計可減稅約兩三千億元。

　　王軍：任何一項公共政策的制定和實施，都會造成原有利益關(guān)系的調(diào)整，重要的是要考慮如何更多增加正能量，減少負能量。這個目標，“營改增”達到了。

　　以上海市為例，由于一般納稅人在上海市的占比為35%，高出全國平均水平20個百分點，所以開始“營改增”試點時，稅負增加的面就會大一些。去年試點的第一個月，11.5%左右的企業(yè)增負，但隨后是稅負逐月下降，到今年2月底，已降至9.2%。

　　隨著時間的推進、范圍的擴大、試點行業(yè)的增加，增負的面還會縮小。比如在上海市9.2%的企業(yè)增負面中，每個月增加1元至1200元稅負的企業(yè)，占增負企業(yè)的65%左右。隨著郵電通信和鐵路運輸兩個行業(yè)全面推開，以及自身投資周期的到來，加上22個省份的推廣，預(yù)計上述65%左右增負在1元到2000元企業(yè)的情況會發(fā)生逆轉(zhuǎn)，可能表現(xiàn)為不增負，或增負幅度減少，甚至可能出現(xiàn)減負。

　　更何況我們還有“兜底”政策，按照國務(wù)院要求，各省級財政都對增負情況較多的企業(yè)給予一定的扶助政策。目前，北京市已經(jīng)有206戶企業(yè)在今年2月底申請獲得政策扶持，通過北京市財稅部門核定的有160戶，擬撥付資金1700萬元來解決這些企業(yè)的增負問題。

　　盡管稅負增加對企業(yè)本身來講可能會帶來陣痛，但如果從戰(zhàn)略和發(fā)展上看，如果改革對其長遠發(fā)展有利，我想企業(yè)是會接受和認可的。去年我們?nèi)フ憬�一家設(shè)計單位調(diào)研，這家單位當時準備以小規(guī)模納稅人進入“營改增”。這種選擇的好處是可以實現(xiàn)減稅。但我們幫這家企業(yè)分析，如果按小規(guī)模納稅人，就不能抵扣稅額，下游客戶就很可能不會再選擇其來設(shè)計，業(yè)務(wù)可能會丟一大塊，可能會喪失了“營改增”對單位發(fā)展帶來的機遇。在比較利弊之后，這家企業(yè)選擇了一般納稅人，他們認為，“增負是暫時的，發(fā)展是長遠的�！爆F(xiàn)在這家企業(yè)的發(fā)展情況很好。

　　我們認為，給企業(yè)奠定一個很好的發(fā)展基礎(chǔ)才是關(guān)鍵，這可能就是這項改革之所以受到企業(yè)界、各部門、理論界、國內(nèi)外普遍贊同和認可的一個原因。

　　3問

　　中央地方分配關(guān)系如何調(diào)整

　　樓繼偉：“營改增”是項很重要的改革，直觀的表現(xiàn)是一部分過去由地稅局征收的營業(yè)稅改為由國稅局征收，在試點期間，為地方稅收收入不受影響，營業(yè)稅改征增值稅的收入并未按照75%和25%的比例由中央和地方分享，而是全部返還給地方，但這僅是權(quán)宜之計。這一做法“不可能持久”，是試點時期的過渡性安排，以盡量避免政府對市場造成不必要的干擾。

　　試點總會結(jié)束，現(xiàn)在“1+6”行業(yè)將很快覆蓋到全部地區(qū)，后面隨著不動產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)以及其他行業(yè)試點，財政體制就面臨“怎么辦”的問題。

　　同時，現(xiàn)在地方稅收入拿掉營業(yè)稅后，占全國財政收入的比重將大幅下降，怎么形成地方稅體系，財政體制問題將如何調(diào)整，都是需要認真思考的問題。目前財政部正在研究如何深化財稅體制改革，一是要積極穩(wěn)妥推進“營改增”在全國范圍全部行業(yè)推開，這樣才能實現(xiàn)增值稅的好處；二是認真研究地方稅的體系的設(shè)置；三是減少專項轉(zhuǎn)移支付。

　　另一個問題就是支出的調(diào)整，實際上就是中央地方的支出責(zé)任如何調(diào)整，這就不僅是一個財政問題或稅收問題，而是一個各級政府間財政關(guān)系的問題是一個如何治理國家的問題。稅種、收入、支出責(zé)任的劃分，帶來的是各級政府之間財政收入的分配關(guān)系和支出管理關(guān)系的問題，這是一項大任務(wù)。

(來源:中國經(jīng)濟網(wǎng)——《經(jīng)濟日報》)