東北小伙子張某發(fā)南下深圳做起了“大買賣”——上游虛開(kāi)、中游“洗票”、下游外貿(mào)公司騙稅。短短3年間，以他為首的騙稅團(tuán)伙大肆虛開(kāi)增值稅發(fā)票，騙取出口退稅款1.8億元。

　　空白委托報(bào)關(guān)協(xié)議引線索

　　2011年11月23日，深圳市某區(qū)國(guó)稅局到深圳市隆泰祥進(jìn)出口有限公司檢查出口退稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司有多家外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)賬冊(cè)、蓋有這些公司公章的空白委托報(bào)關(guān)協(xié)議等資料，退稅存在嚴(yán)重問(wèn)題。深圳市國(guó)稅局當(dāng)即成立檢查組，對(duì)該公司及多家外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)展調(diào)查。檢查組先后奔赴汕頭、廈門、晉江、泉州、上海等原材料產(chǎn)地取證，但由于許多原材料產(chǎn)地的企業(yè)為涉案企業(yè)“打掩護(hù)”，一時(shí)無(wú)法找到案件突破口。

　　由于該案金額巨大，虛開(kāi)增值稅發(fā)票涉及全國(guó)多個(gè)省市，在公安部和廣東省公安廳的指揮部署下，深圳警方與國(guó)稅稽查局聯(lián)合成立專案組。該案犯罪嫌疑人眾多、騙稅環(huán)節(jié)復(fù)雜，專案組便從發(fā)票源頭入手，對(duì)上游76家原材料企業(yè)、虛開(kāi)的26家生產(chǎn)企業(yè)以及8家騙稅外貿(mào)公司開(kāi)展了取證調(diào)查。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)八個(gè)月的縝密偵查，專案組鎖定了張某發(fā)、薛某、卓某、謝某為首的4個(gè)特大騙稅團(tuán)伙。

　　2013年3月20日、3月23日、4月12日和6月19日，專案組先后4次開(kāi)展聯(lián)合行動(dòng)，廣東警方共出動(dòng)警力數(shù)百人次，一舉搗毀4個(gè)虛開(kāi)、騙稅團(tuán)伙，共抓獲犯罪嫌疑人30余名，搗毀以生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)公司為作案窩點(diǎn)的場(chǎng)所26家，查扣作案電腦25臺(tái)，印章、銀行卡、ukey近百個(gè)，查獲近百家涉案企業(yè)的各類票證超過(guò)5噸。經(jīng)查，該案涉及17家深圳生產(chǎn)企業(yè)、12家深圳外貿(mào)企業(yè)和5家外地企業(yè)。涉案生產(chǎn)企業(yè)自2008年年底至案發(fā)日止，共虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票7787份。

　　團(tuán)伙主犯張某發(fā)是在深圳寶安一幢居民樓里落網(wǎng)的，當(dāng)時(shí)警方破門而入后，經(jīng)過(guò)一番搜索，才在他住所的床板底下找到張某發(fā)。

　　控制17家企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票

　　張某發(fā)，1986年生，2007年，大專畢業(yè)的他來(lái)到深圳，在一家外貿(mào)公司工作，積累了不少騙取出口退稅的門道。2008年5月，他成立注冊(cè)了深圳市隆泰祥進(jìn)出口有限公司，據(jù)其后來(lái)向公安機(jī)關(guān)交代，“成立隆泰祥公司的目的就是用來(lái)騙稅的，隆泰祥接收的發(fā)票都是虛開(kāi)的”。

　　騙取出口退稅的手法有多種，產(chǎn)品主要以服裝、電子產(chǎn)品和家具為主。舉例來(lái)說(shuō)，A從河南農(nóng)民手中收購(gòu)棉花，但農(nóng)民沒(méi)發(fā)票只能寫收據(jù)，價(jià)格高低隨意寫，A拿收據(jù)去稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣，開(kāi)出棉花的發(fā)票，稅收成本大約3%，B則從A處收購(gòu)棉花后，加工成紗線，征稅約5%，外貿(mào)公司再以6%—7%的成本，從B手里大量購(gòu)買增值稅發(fā)票。

　　原本從紗線到服裝，中間還需大量的工序，但坐在辦公室里閉門造車的外貿(mào)公司要從這些環(huán)節(jié)生產(chǎn)企業(yè)處購(gòu)票，操作起來(lái)很麻煩，因此，外貿(mào)公司提供的一張服裝發(fā)票，紗線的原材料發(fā)票就占九成，這個(gè)明顯的作假痕跡，一經(jīng)檢查則易暴露。

　　張某發(fā)團(tuán)伙控制了17家服裝生產(chǎn)企業(yè)和7家外貿(mào)公司。張某發(fā)與服裝企業(yè)之間達(dá)成協(xié)議，由其為企業(yè)支付場(chǎng)地租金，或者每虛開(kāi)一百萬(wàn)元給予1%的好處費(fèi)，企業(yè)則為張某發(fā)虛開(kāi)增值稅發(fā)票提供條件。

　　財(cái)務(wù)方面由其姑父王某負(fù)責(zé)，偽造購(gòu)銷合同、記賬憑證、賬本賬冊(cè)以及劃撥資金，對(duì)外大量虛開(kāi)增值稅發(fā)票到張某發(fā)控制的隆泰祥等7家外貿(mào)公司，再偽造外貿(mào)合同、接受境外資金入境、獲取空白外匯核銷，勾結(jié)貨代“配貨配票”，虛假報(bào)關(guān)出口騙取國(guó)家稅款。

　　貨代公司“炒單”騙退稅

　　由于報(bào)關(guān)行和貨代公司掌握了大量的真實(shí)貨物單信息，為了賺錢，他們便將信息轉(zhuǎn)賣給外貿(mào)公司，干起了“炒單”（即配貨配票）的生意。由于一些小企業(yè)不具備申請(qǐng)出口退稅條件，貨代中介便利用幫小企業(yè)報(bào)關(guān)的便利條件，將這些貨物的真實(shí)信息層層轉(zhuǎn)賣給專門從事騙稅的外貿(mào)公司，“移花接木”變?yōu)橥赓Q(mào)公司的業(yè)務(wù)單。

　　在網(wǎng)上一些專業(yè)論壇，各種有關(guān)“炒單”的討論并不鮮見(jiàn)。業(yè)內(nèi)人士透露，做這一行門檻不高，而且輕松來(lái)錢快，吸引了一些人參與到報(bào)關(guān)、貨代等騙稅環(huán)節(jié)中。實(shí)際上，這些所謂的貨代公司中，沒(méi)有注冊(cè)的不在少數(shù)。

　　虛開(kāi)發(fā)票、報(bào)關(guān)、貨代、物流等環(huán)節(jié)密切配合，在這個(gè)鏈條中，作為中游環(huán)節(jié)的外貿(mào)公司為騙稅核心團(tuán)體，左手通過(guò)從上游生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買增值稅發(fā)票，右手再?gòu)呢洿�和�?bào)關(guān)公司購(gòu)買真實(shí)貨物出口單，最終通過(guò)地下錢莊完成資金出入。通過(guò)這種配票、配貨、配資金的方式，獲得出口退稅。

　　據(jù)辦案人員計(jì)算，出口退稅率最高為16%—17%，一張貿(mào)易騙稅單扣除買發(fā)票的成本6%—7%、配貨配票環(huán)節(jié)花費(fèi)3%左右以及找地下錢莊出資的手續(xù)費(fèi)1%—2%后，外貿(mào)公司可賺取5%—7%的利潤(rùn)率。

　　警方偵查，從2008年到2011年底，以張某發(fā)為首的犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)發(fā)票遍布福建、江蘇、甘肅等多個(gè)省份，虛開(kāi)增值稅發(fā)票7787份，票面金額高達(dá)12.8億元人民幣，騙取國(guó)家稅款1.8億余元。

　　辦案者說(shuō)

　　出口退稅需要提供三方面的憑證：報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票以及境外資金流入的證據(jù)即外匯核銷單。對(duì)騙取出口退稅的犯罪分子來(lái)說(shuō)，要想辦法拿到這些材料，完成資金流、貨物流和發(fā)票流。這種騙稅方式涉及生產(chǎn)企業(yè)、貿(mào)易公司以及報(bào)關(guān)行、貨代公司，跨區(qū)域、專業(yè)化、集團(tuán)化的犯罪特點(diǎn)越來(lái)越明顯，要辦好這類案件，一定要一網(wǎng)打盡，做好每個(gè)環(huán)節(jié)的取證工作。

　　2011年，當(dāng)國(guó)稅部門檢查發(fā)現(xiàn)深圳市隆泰祥進(jìn)出口有限公司在退稅上存在問(wèn)題后，張某發(fā)犯罪團(tuán)伙就成了“驚弓之鳥”，其控制的一些生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)公司紛紛關(guān)門躲避追查。后來(lái)我們抓住了突破口，克服了種種困難，最終將該團(tuán)伙一舉拿下。

　　——深圳市公安局經(jīng)偵支隊(duì)六大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng)李超曄

　　警方提醒

　　騙稅的“毒瘤”在于有報(bào)關(guān)行和貨代公司的配合，在現(xiàn)實(shí)中不太可能取締這兩個(gè)行業(yè)，因?yàn)檎鎸?shí)的貨物出口必須找這兩個(gè)公司來(lái)運(yùn)作。是否可以降低5個(gè)百分點(diǎn)的出口退稅率，這也正是騙稅分子所能賺取的利潤(rùn)率，如果去除了利潤(rùn)空間，騙稅分子就無(wú)利可圖。

　　另外，一般的中小企業(yè)作為小規(guī)模納稅人，無(wú)法開(kāi)具增值稅發(fā)票，只有升級(jí)為一般納稅人后才能開(kāi)增值稅發(fā)票，但兩三個(gè)人的外貿(mào)公司，不需要任何生產(chǎn)成本，一兩百萬(wàn)元就可開(kāi)展業(yè)務(wù)，卻被允許開(kāi)增值稅發(fā)票。

　　打擊出口騙退稅離不開(kāi)公安、國(guó)稅、海關(guān)等三家的密切合作，這些部門之間應(yīng)該信息共享，建立各部門綜合治理的長(zhǎng)效機(jī)制。