上游虛開(kāi)發(fā)票貨代配貨配票外貿(mào)公司退稅

1個(gè)團(tuán)伙控制17家生產(chǎn)企業(yè)和8家外貿(mào)公司，利用17家生產(chǎn)企業(yè)偽造生產(chǎn)假像，虛開(kāi)發(fā)票給貿(mào)易公司�？偣蔡撻_(kāi)發(fā)票7787份，遍布福建、江蘇、甘肅、江西等多個(gè)省市地區(qū)，涉案稅款超億元。通過(guò)騙取出口退稅來(lái)錢(qián)快，甚至可買(mǎi)房買(mǎi)跑車，利益的驅(qū)動(dòng)讓一些人卷入犯罪的漩渦。

日前，《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者在采訪中了解到，公安部、國(guó)家稅務(wù)總局掛牌督辦的特大騙取出口退稅案“7 .18案”成功告破，案件涉案金額達(dá)12 .8億元，涉案稅款達(dá)1.8億元，刑事拘留23人。8月1日，去年告破的“閃電一號(hào)”特大騙取出口退稅案將在深圳市中級(jí)人民法院第二次開(kāi)庭，涉案金額高達(dá)24億元人民幣，騙取出口退稅款3.28億元人民幣，抓獲團(tuán)伙成員37人。

這兩個(gè)案件是近年來(lái)騙取出口退稅現(xiàn)象的縮影，其成功告破為國(guó)家挽回稅款損失2億多元。但案件反映出騙取出口退稅手法日趨狡猾，形成上中下游團(tuán)伙作案，配貨配票隱蔽性強(qiáng)，從口岸向內(nèi)地延伸等新特點(diǎn)。同時(shí)，需要引發(fā)我們思考：在犯罪嫌疑人作案手法“精益求精”的形勢(shì)下，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)如何加強(qiáng)監(jiān)管、堵塞漏洞？

團(tuán)伙騙稅：上中下游全線作業(yè)

“目前騙稅已經(jīng)鏈條化了，從上游的虛開(kāi)洗票，到利用外貿(mào)公司去退稅，到報(bào)關(guān)配貨配票，都有專業(yè)人員操作，因此門(mén)檻很低�！鞭k案人員介紹道，“在‘老師’的指導(dǎo)下，短短幾個(gè)月就掌握了�！�

今年3月20日，在深圳一幢居民樓里，“7 .18”案的核心人物張建設(shè)（化名）在家中被捕。從抓捕現(xiàn)場(chǎng)視頻看，張建設(shè)體型微胖、圓頭圓腦。他家的雙人床下有兩個(gè)大抽屜，上面覆蓋著三合板，他就藏在三合板下面、抽屜旁邊的狹縫中。

在被公安發(fā)現(xiàn)后，張建設(shè)沒(méi)有驚慌失措，相反，他十分鎮(zhèn)靜、一言不發(fā)。正如深圳國(guó)稅稽查局某辦案人員所言，“在他(張建設(shè))的操控之下，成立了十幾家生產(chǎn)企業(yè)。雖然不是他一人打理，有一個(gè)團(tuán)隊(duì)來(lái)運(yùn)作這件事情，但如果沒(méi)有相當(dāng)?shù)鸟{馭能力是不能做到的�！�

“7 .18”案是在公安部、國(guó)家稅務(wù)總局督辦下、由深圳市公安局和深圳市國(guó)稅局聯(lián)合專案組破獲的，迄今為止各種騙取出口退稅活動(dòng)中隱蔽性最強(qiáng)的大規(guī)模團(tuán)伙作案。

2007年，剛剛大學(xué)畢業(yè)的張建設(shè)進(jìn)入深圳某外貿(mào)公司工作。在這里他認(rèn)識(shí)了張宏偉(化名)，也就是引領(lǐng)他走上騙取出口退稅道路的“師父”。

2008年5月，深圳市隆泰祥進(jìn)出口有限公司注冊(cè)成立，張建設(shè)是法人代表。據(jù)張建設(shè)的詢問(wèn)筆錄顯示，“成立隆泰祥公司的目的就是用來(lái)騙稅的。隆泰祥公司接收的所有發(fā)票均為虛開(kāi)�！�

2008年8月，張建設(shè)通過(guò)一個(gè)做服裝的朋友謝某，成立了深圳市勇冠服裝有限公司。服裝廠房有簡(jiǎn)單的生產(chǎn)以應(yīng)付檢查，而公司賬務(wù)則由張建設(shè)控制，對(duì)外虛開(kāi)增值稅發(fā)票。張建設(shè)說(shuō)：“我給他不含稅票面金額每100萬(wàn)1萬(wàn)元人民幣的好處費(fèi)。勇冠對(duì)隆泰祥公司業(yè)務(wù)完全虛假，沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)。”

“7.18”案中，類似于隆泰祥這樣的貿(mào)易公司和勇冠這樣的服裝生產(chǎn)公司不在少數(shù)。以張建設(shè)為首的犯罪團(tuán)伙共控制了17家生產(chǎn)企業(yè)和8家外貿(mào)公司，以17家生產(chǎn)企業(yè)的名義取得紗線類原材料增值稅專用發(fā)票，再將紗線類發(fā)票作進(jìn)項(xiàng)抵扣，偽造生產(chǎn)假象，虛開(kāi)服裝類專用發(fā)票給貿(mào)易公司。虛開(kāi)發(fā)票遍布福建、江蘇、甘肅、江西等多個(gè)省份。從騙稅的外貿(mào)公司到供票的服裝生產(chǎn)公司，乃至更上游購(gòu)買(mǎi)原材料紗線取得增值稅發(fā)票，都是一伙人在做，上、中、下游全線操控、團(tuán)伙作案，分工明確，這無(wú)疑成為了近年來(lái)出騙取出口退稅最新最大的特點(diǎn)。

深圳國(guó)稅稽查局辦案人員還告訴記者，“張建設(shè)只有26歲，當(dāng)時(shí)我們抓他時(shí)也不太相信他是老板，后來(lái)我們大概明白了，他是很快找到‘老師’了。”這里的“老師”就是張宏偉，一個(gè)騙稅的老手。