三、關(guān)于給予商業(yè)大病醫(yī)療保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的提案

我國(guó)與居民醫(yī)療、疾病、護(hù)理等健康保障緊密相關(guān)的健康保險(xiǎn)起步較晚，發(fā)展相對(duì)滯后。以大病醫(yī)療保障為例，目前我國(guó)的大病醫(yī)療保障體系大體由兩個(gè)層次構(gòu)成：一是由政府主導(dǎo)、覆蓋較為普遍的城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)體系；二是由居民自主購(gòu)買(mǎi)、滿(mǎn)足較高層次保障需求的商業(yè)大病保險(xiǎn)體系。2012年8月，國(guó)家發(fā)改委等六部委發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，對(duì)城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合參保人大病患者發(fā)生的高額醫(yī)療費(fèi)用給予進(jìn)一步保障，體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)居民大病保障需求的重視和關(guān)切。但由于城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)仍屬于基本醫(yī)療保障范疇，難以完全滿(mǎn)足居民多層次、全方位的健康保障需求，因此需要商業(yè)大病保險(xiǎn)等保障手段對(duì)此類(lèi)需求進(jìn)行有效補(bǔ)充�？梢灶A(yù)見(jiàn)，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平的提高，購(gòu)買(mǎi)商業(yè)大病醫(yī)療保險(xiǎn)將逐漸成為我國(guó)居民的普遍需求和選擇。

由于目前城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)所需要的資金從城鎮(zhèn)居民醫(yī)保基金和新農(nóng)合基金中劃出，不再額外增加參保居民的個(gè)人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，因此不涉及保費(fèi)支出個(gè)人所得稅問(wèn)題。但商業(yè)大病醫(yī)療保險(xiǎn)目前尚無(wú)相關(guān)的稅收優(yōu)惠措施。為促進(jìn)商業(yè)大病醫(yī)療保險(xiǎn)與城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)的協(xié)調(diào)發(fā)展，提出以下建議：

一是建議國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》等政策法規(guī)予以進(jìn)一步完善，對(duì)居民購(gòu)買(mǎi)商業(yè)大病醫(yī)療保險(xiǎn)等給予適當(dāng)稅收減免優(yōu)惠，通過(guò)稅收杠桿鼓勵(lì)居民更多購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，減輕居民對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)保障范圍擴(kuò)大的需求壓力，更好地彌補(bǔ)基本醫(yī)療保險(xiǎn)體系的不足，進(jìn)一步提高全社會(huì)醫(yī)療保障能力。

二是按照六部委《關(guān)于開(kāi)展城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》要求，城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)由商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承辦，遵循“收支平衡、保本微利”的原則。由于大病保險(xiǎn)不同于一般的商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品，主要體現(xiàn)的是協(xié)助政府進(jìn)行社會(huì)管理的職能，因此建議國(guó)家稅務(wù)總局和保監(jiān)會(huì)對(duì)參與城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)的商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)給予適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠及政策傾斜，比如國(guó)家稅務(wù)總局可以對(duì)參與此類(lèi)業(yè)務(wù)的商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)給予適當(dāng)?shù)亩愂諟p免或返還，保監(jiān)會(huì)可以對(duì)參與此類(lèi)業(yè)務(wù)的商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)適當(dāng)降低監(jiān)管費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。